Insights for Procure-to-Pay and Finance Leaders

Chinas Umsatzsteuer-Reformen und der Aufstieg von elektronischer Rechnungsstellung

Bereits seit 1984 ist China stetig auf dem Weg, sein Steuersystem und seine Geschäftsprozesse zu modernisieren. Im weiteren Verlauf der Modernisierung ist das Verständnis der Nuancen der Compliance in China entscheidend für globale Unternehmen. Die verschiedenen chinesischen Steuerreformen sind grundlegende Komponenten, um die Fapiao-E-Invoicing-Initiativen zu verstehen. Wir werden tiefer in die Materie eindringen, um die Navigation der geschäftlichen Compliance in China für multinationale Unternehmen einfacher zu machen.

Was ist Umsatzsteuer?

Bevor wir zu China kommen, müssen wir zunächst verstehen, was Umsatzsteuer (USt) ist. Wenn Sie ein US-Bürger sind, verstehen Sie vermutlich nicht, was Umsatzsteuer ist. Wenn Sie jedoch in einem von 193 anderen Ländern leben, gehört sie einfach zum Leben dazu. Eine kurze Erklärung für US-Amerikaner: Umsatzsteuer ist wie eine Einzelhandelsverkaufssteuer , die jedoch in Teilen entlang der Produktionskette erhoben wird.

Stellen Sie sich beispielsweise vor, Sie gehen zum Supermarkt und kaufen ein Stück Käse für zehn US-Dollar. Entlang der Lieferkette gibt es einen Milchbauern, einen Käsehersteller und Ihren Supermarkt. Stellen wir uns vor, die Umsatzsteuer ist 10 %.

    1. Der Käsehersteller produziert den Käse und verkauft ihn an den Supermarkt für 6 US-Dollar. Die Umsatzsteuer beträgt 60 Cent. Jetzt zahlt der Supermarkt dem Käsehersteller 6 US-Dollar und 60 Cent. Der Käsehersteller sendet 40 Cent an den Staat – der Käsehersteller zahlt 60 Cent an Umsatzsteuer, erhält jedoch eine Gutschrift von 20 Cent vom Staat.
    2. Der Milchbauer produziert die Milch und verkauft sie an den Käsehersteller für 2 US-Dollar. Die Umsatzsteuer beträgt 20 Cent. Der Käsehersteller zahlt dem Milchbauern 2 US-Dollar und 20 Cent und der Milchbauer sendet 20 Cent an Umsatzsteuer an den Staat.
    3. Der Supermarkt verkauft den Käse an Sie für 10 US-Dollar. Sie zahlen 11 US-Dollar. Der Supermarkt zahlt dem Staat insgesamt 40 Cent – der US-Dollar, den er beim Verkauf erhoben hat, minus den 60 Cent, die er an den Käsehersteller gezahlt hat, die er wieder gutgeschrieben erhält. Insgesamt erhält der Staat 20 Cent vom Milchbauern, 40 Cent vom Käsehersteller und 40 Cent vom Supermarkt. Das ist ein US-Dollar auf den endgültigen Verkaufspreis von 10 US-Dollar – für Umsatzsteuer in Höhe von 10 %. Sehen Sie? Sie zahlen noch immer 10 Prozent wie bei einer Verkaufssteuer, doch die Umsatzsteuer ist schwieriger nachzuvollziehen, wenn sie entlang der Lieferkette erhoben wird, als eine einmalige Verkaufssteuer.

Das ist also Umsatzsteuer. Es ist ein Steuersystem für die gesamte Produktionskette, das konzipiert wurde, um Steuerhinterziehung schwerer zu machen und stetige Einnahmen zu generieren.

Der Übergang zu China

Jetzt kommen wir zu China. Die chinesische Regierung hat ihren Weg zum chinesischen Umsatzsteuersystem im Jahr 1994angetreten, als drei Steuermaßnahmen eingeführt wurden: Umsatzsteuer (USt), die Geschäftssteuer (Business Tax, BT) und die Verbrauchssteuer (Consumption Tax, CT). Mit diesen Reformen nach dem Muster der standardmäßigen europäischen Umsatzsteuer war es Chinas Ziel, „Steuerverzerrungen zu beseitigen und eine stabile Einnahmequelle zu schaffen“. Und während dies zu erhöhten Einnahmen und verbesserter wirtschaftlicher Entwicklung führte, ergaben sich auch Herausforderungen und Komplikationen, einschließlich einer Abhängigkeit von Landfinanzierung, redundante Steuerabgaben auf Servicesektoren und ein Flickenteppich aus lokalen Steuerrichtlinien.

Dies führte schließlich zur chinesischen Umsatzsteuerreform von 2014. Die Reform von 2014 nahm mehrere Umsatz- bzw. Mehrwertsteuerraten und vereinfachte sie zu einer einzigen Rate von 3 Prozent. Als Nächstes kam die BT-zu-USt-Reform von 2016, in der BT-steuerpflichtige Dienstleistungen durch USt ersetzt wurden, wodurch Steuergutschriften ermöglicht wurden und der kaskadierende Effekt von BT eliminiert wurde. Die Reform von 2016 führte auch elektronische Rechnungsstellung ein, um geschäftliche Zahlungsvorgänge zu ermöglichen und die Supply-Chain-Infrastruktur zu verbessern. Und zuletzt im Jahr 2018 implementierte die chinesische Regierung drei weitere bedeutende Maßnahmen, um das chinesische Umsatzsteuersystem weiter zu reformieren.

Es wird geschätzt , dass diese Reihe von Reformen den größten chinesischen Unternehmen geholfen hat, ihre Steuerbelastung in einem Jahr um 400 Milliarden RMB (58 Milliarden USD) zu reduzieren. Darüber hinaus hat das vereinfachte System es kleinen und mittelständischen Unternehmen ermöglicht, ihren Aufwand für Buchhaltung, Steuererklärungen und ihre Steuerbelastung zu reduzieren.

Der Fapiao-Effekt

Fapiao ist das chinesische Rechnungsstellungssystem. Im strengsten Sinne des Wortes le fapiao ist Fapiao sowohl ein Rechnungsbeleg als auch eine Steuerquittung. Im Hinblick auf den chinesisches Staat ist das the Rechnungsstellungssystem Fapiao ein integraler Bestandteil des chinesischen Steuerrechts. China hat 2016 sein System aktualisiert und zielt darauf ab, Steuerhinterziehung und -missbrauch durch die Einführung mehrerer neuer Fapiao- nouvelles rRegeln zu bekämpfen.

Eine dieser Reformen macht den Wechsel zu elektronischer Rechnungsstellung verpflichtend für mehrere kerndienstleistungsbasierte Branchen. Das Ziel ist es, die Fapiao -Compliance zu erhöhen und die Kosten der Rechnungsstellung (einschließlich Drucken, Übertragen und Speichern) zu reduzieren. Da mehr und mehr Branchen in China elektronische Rechnungsstellung entweder optional oder per Mandat implementieren, werden elektronische Rechnungsstellung und Zahlungen zusammen mit Chinas Wachstum in demselben Tempo zunehmen.

Sind Sie in China geschäftstätig? Integrieren Sie sich.

Falls Ihr Unternehmen darüber nachdenkt, in China geschäftstätig zu werden oder es bereits ist, sollten Sie erwägen, Ihr Rechnungsstellungssystem einer Prüfung zu unterziehen, um zu sehen, ob Sie die Erwartungen der chinesischen Umsatzsteuervorschriften erfüllen können. Überprüfen Sie also, wie gut Ihr System der elektronischen Rechnungsstellung die chinesischen Standards einhält, stellen Sie sicher, dass Sie ein staatlich genehmigtes Steuerkontrollunternehmen verwenden und integrieren Sie Ihre EDI-Infrastruktur.

Wenn Sie dieses Fundament gelegt haben, werden Sie feststellen, dass es sehr viel einfacher ist, in China geschäftstätig zu sein. Nichts ist besser als die Gewissheit, regelkonform zu sein, mit der möglichen Ausnahme, die Dokumentverarbeitung optimieren und Transparenz bei Transaktionen gewährleisten zu können.

Erhalten Sie eine Roadmap für Compliance in China in unserem Bericht zu Chinas Steuerreform.